Adalet Bakanlığı Ceza İnfaz Kurumları ile Tutukevleri Kontrolörleri Yönetmeliği Madde 46

Madde 46 - Kontrolörler denetime başladıkları tarih itibariyle işyurduyla ilgili olarak; kasa, banka, avans, kıymetli evrak, verilen çekler ve ödeme emirleri, kantin, çay ocağı, tabldot gibi birimlere ait mevcudun tespiti ile işe başlarlar. Keyfiyeti tutanakla tevsik eder ve o gün itibariyle mizan alırlar. Tespiti müteakip, kurumda kullanılan hesapların ilgili defterlerinde kayıtlı madde ve mamullerin borç bakiyeleri esas alınmak suretiyle sayımları icra olunur. Atölye sayımlarında, henüz maliyete intikal etmemiş mamuller ile, üretimi tamamlanamamış işler için sarf edilen hammadde ve malzeme de mevcutlara ilave olunur. Kantinin sayımında satışa arz edilen emtia, kantinde tespit olunan satış hasılatı ve diğer çeşitli borçlar hesabında biriken paranın kayıtlara nazaran noksan çıkan emtia tutarını karşılayıp karşılamadığı kontrol edilir. Ambar ve atölyeler mevcudunun tespiti, ambar ve atölye esas defterinde kayıtlı her maddenin borç bakiyesi araştırılmak suretiyle gerçekleştirilir. Kantin, ambar ve atölyelerin sayımları sonunda; mahsus defterde kayıtlı olup, zimmet bakiyesi gösteren maddelerin cinsi, sayımda bulunan miktarı, birim fiyatı ve tutarı ile buna nazaran noksan ve fazlalıkların miktar ve tutarları müfredatlı bir şekilde tutanakla tevsik olunur. Fazla ve noksanların sebep ve mahiyeti üzerinde durulur. Yardımcı defterlerin kendi aralarında ve bunlarla defteri kebir arasındaki mutabakatı incelenerek sonucu tutanakla izah edilir. Maddi duran varlıkların sayımı tasnif defterindeki kayıtlara dayanılarak yapılır. Sayım sonunda kayıtlı maddi duran varlıkların aynen mevcut olup olmadığı araştırılır. Noksan ve işe yaramaz olanları esas numarasıyla, kayıtlı değerleri de belirtilmek suretiyle tutanakla tevsik olunur ve sayımı yapılan kıymetlerin toplamı ile bir evvelki mali yıl sonunda tahakkuk ettirilmiş amortisman tutarına da tutanakla yer verilir. Sayım, tartım ve ölçümlerinde fiili imkansızlık görülen maddelerin mevcudu tercih ve takdir edilecek pratik usullerle tespit olunur. Gerektiğinde konusunda uzman kişilerin yardımından faydalanılır ve durum tutanakla açıklanır. Sayımlar sonunda karşılaşılan fazla ve noksanların mahiyet ve miktarları nazara alınarak tutanaktan iki örneği işlem yapılmak üzere mahalline bırakılır. Yolsuzluk niteliğinde görülenler Cumhuriyet Başsavcılığına bildirilir. Tazmin ettirilen, yeniden kayda aldırılan ve tashih işlemlerine dair mahsup fişlerinden birer örnek rapora eklenir. Mizan ve bilançolarda görülen bütün hesaplar defterlerine dayanılarak incelenir. Mevzuata uygun bir şekilde yürütülüp yürütülmediği hususu araştırılır. Bu çerçevede zamanın elverdiği ölçüde fazla sayıda mahsup belgesi tetkik edilir ve yevmiye numaraları rapora yazılır. Kantin, ambar ve atölyelere ait yardımcı defterlerde yıl sonlarında bakiye veren maddelerin müteakip yıl defterlerine aynı miktar ve birim fiyatları üzerinden devren kaydedilip edilmedikleri incelenir. Yardımcı defterlerdeki bakiyeler toplamı o hesaba ait mizandaki bakiye ile uygunluk arzetmediğinin görülmesi halinde ilgili hesap işlemi yeniden yekûn alınması, makbuz veya dayanağı evrakın kayıtlarla karşılaştırılması suretiyle tetkik olunup neticesine göre işlem yapılır. Diğer taraftan; -(Mülga paragraf:RG-24/9/2011-28064) -Hükümlü ve tutuklulara meslek öğretilmesi, eğitim, ıslah ve rehabilitasyon çalışmalarına verilen önem, -Muhasebe biriminin faaliyetleri yanında defter ve kayıtların tutulması ve muamelatın yürütülmesi, maliyet, avans, amortisman, ayniyat ve mahsup işlemleri, -Ay ve yıl sonu muameleleri, hesapların kapatılması, gelir tablosu ve bilanço tanzimi, -Alım ve satım ile devir teslim işlemleri, -Toprak, deniz ve hayvan mahsulleriyle ilgili yeni çalışmalar, -Kurumun faaliyet programının tespiti ile işyurdunun idaresi, -Alacakların tahsili, borçların zamanında ödenmesi, -Vergi kanunlarıyla ilgili mükellefiyetlerin yerine getirilip getirilmediği, -Yeni iş kollarının kurulup mevcudun geliştirilmesi, üzerinde durulur ve bu konularda gerekli incelemeler yapılır. (Değişik fıkra:RG-24/9/2011-28064) Ceza infaz kurumları ile tutukevlerinin denetiminde; hükümlü ve tutukluların emanete alınan kişisel paralarına ait hesap, döviz hesabı, kıymetli evrak ve eşya hesabı, genel bütçe avans hesabı, hurda ve her türlü atık satış bedelleri hesabı, elektrik parası hesabı, genel bütçe ambar hesabı, genel bütçe maddi duran varlıklar hesabının tespit ve sayım işlemleri yapılır. Ayrıca; -Kurum binasının yeri, inşaat şekli, istiabı, disiplin hücrelerinin durumu, -Muhafaza ve aydınlatma tedbirlerinin yeterliliği, haberleşme ve alarm tesisatının durumu, -Koğuşlarda yatma planı bulunup bulunmadığı, koğuşların hangi hükümlüler ve tutuklulara tahsis edildiği, kısmi ve umumi aramalar ile günlük yoklamaların yapılıp yapılmadığı, -Personele ait nöbet çizelgelerinin düzenlenme, tasdik ve tatbikinde mevzuata uyulup uyulmadığı, -Disiplin cezaları verilmişse mahiyeti, infaz edilip edilmediği, kararların kartonlarda saklanıp saklanmadığı, mahsus defterine işlenip işlenmediği, iki denetim tarihi arasında müessif olaylar meydana gelmiş ise sebepleri, yapılan işlemler ile sonuçları, -Gönderilen ve alınan mektuplar, mevkute ve basılı eserlerin Kuruma alınırken kontrole tabi tutulup tutulmadığı, -Görüşlerde mevzuat ve Bakanlık genelgelerine uygun davranılıp davranılmadığı, -Şikayet kutusunun hükümlü ve tutukluların bulundukları bölümlere konulup konulmadığı, -Resmi kimlik kartlarının dağıtılarak hüviyet cüzdanlarının alınıp alınmadığı, -Açılan kurslara katılma ve başarı durumu, ders ve konferansların mahiyet ve yeterliliği, eğitim, öğretim ve psiko-sosyal hizmet programının uygulanma durumu, -Kitaplıktan yararlanma usulleri ile bu konudaki yönetmelik hükümlerinin uygulanması, -Televizyon, radyo gibi iletişim araçlarının temini ve kullanılması usulleri, -Genel bütçeye dahil demirbaş eşyaların mevcudiyeti, kullanılabilirliği veya fazlalığı, -Kırtasiye ve mefruşatın yeterliliği, ihtiyaç duyulanların belirlenmesi, -Hükümlü ve tutuklu defterlerine resim yapıştırılıp yapıştırılmadığı, - (Mülga paragraf:RG-24/9/2011-28064) , - Hükümlü ve tutukluların kıymetli eşyalarının korunup korunmadığı, -Sabotajlara ve yangınlara karşı önleme tedbirlerinin durumu, -Kurumda olağanüstü hallerde uygulanacak plan tatbikatının yapılıp yapılmadığı, -Hükümlü müşahadelerinin zamanında yapılıp yapılmadığı, -Emanet paralarının alınma ve dağıtılma usullerine riayet edilip edilmediği ve faizlerinin amaca uygun olarak kullanılıp kullanılmadığı, -Hükümlü ve tutukluların temizlik, traş ve banyo ihtiyaçlarının karşılanıp karşılanmadığı, -Hükümlü ve tutukluların aşı ve muayenelerinin yaptırılıp yaptırılmadığı, -Mutfak teşkilâtı olmayan yerlerde yemeklerin pişirilmesi, likit gaz tüplerinin ve gaz ocaklarının muhafaza yerleri çiğ ve kuru gıda maddeleri ile ekmeğin temin ve dağıtım durumu ile mutfak teşkilâtı olan kurumlarda günlük tabelaların tanziminde titizlik gösterilip gösterilmediği, -Genel bütçeye ait giyecek ve temizlik maddelerinin alım ve dağıtımında mevzuat çerçevesinde davranılıp davranılmadığı, -Hükümlülerin izinlerini düzenleyen esaslara riayet edilip edilmediği, -Bir yıldan ziyade hürriyeti bağlayıcı cezaya mahkum olanlara vasi tayin ettirilip ettirilmediği, -Yiyecek bedellerinin tahsilinde özen gösterilip gösterilmediği, gibi hususlar incelenir, mevcut bütün defter ve kartonlara bakılır. Hükümlü ve tutuklularla konuşulup istekleri tespit edilerek makul olanların icrası yönünde ilgililer uyarılır, gerekirse ilgili birime ulaştırılmak üzere durum Genel Müdürlüğe aksettirilir. (Ek fıkra:RG-3/2/2017-29968) Bu Yönetmeliğin 10 uncu maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinde sayılan birimler ile denetimli serbestlik müdürlüklerinde çalışan personelin, Ulusal Yargı Ağı Bilişim Sistemine veya Genel Müdürlükçe belirlenen defter veya belgelere, sorumlu oldukları işlerle ilgili kayıtları doğru, eksiksiz ve zamanında yapıp yapmadıkları incelenir. Tespit edilen hususlara “Denetim Raporu” ile “Tavsiyeler Listesi”nde yer verilir. Ayrıca; bu tespitler, düzenlenen hâl kâğıdı veya gizli raporlarda dikkate alınır, sorumluluğu bulunan personelin tespiti halinde ise adli ve idari işlem yapılması için gerekli işlemler başlatılır. Önceki Denetim Sonuçlarının Araştırılması